如果老板成立了一家公司，只有老板一個人，沒有員工，不發(fā)工資，不交社保，違法嗎？

一、公司只有一人違法嗎

可以只有法人一個，并不違反《公司法》規(guī)定。

我國允許設(shè)立“一人有限責(zé)任公司”，即只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。

一人有限責(zé)任公司與普通有限責(zé)任公司沒有太多的區(qū)別，的風(fēng)險(xiǎn)就是如果股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，如果企業(yè)是注冊的一人有限公司，建議更好做私人財(cái)產(chǎn)公證，實(shí)際經(jīng)營過程中公私款分開，保留好法律要求的財(cái)稅文件。

公司可以只有一個人，但是存在如下的風(fēng)險(xiǎn)：

1、財(cái)產(chǎn)混同極容易構(gòu)成

一人有限公司因?yàn)楣蓶|的性，在缺乏相應(yīng)的監(jiān)督與掣肘下，實(shí)踐中極易發(fā)生股東與公司人格混同，損害債權(quán)人利益的情形。

在實(shí)踐中，股東個人與公司的財(cái)產(chǎn)發(fā)生混同的情形主要有以下幾個方面：首先是公司的經(jīng)營場所與股東的居所混合使用，或者子公司與母公司的經(jīng)營場所為同一場所。

另外，股東不嚴(yán)格區(qū)分公司財(cái)產(chǎn)與股東個人財(cái)產(chǎn)，公司財(cái)產(chǎn)被用于股東個人支出而未作適當(dāng)記錄，或者沒有保持完整的公司財(cái)產(chǎn)記錄，均將導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)混同，其結(jié)果是公司的財(cái)產(chǎn)消失于股東個人的“保險(xiǎn)柜”中，損害債權(quán)人利益。

2、舉證責(zé)任倒置加大證明難度

《公司法》第63條明確規(guī)定要求一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)將公司財(cái)產(chǎn)與個人財(cái)產(chǎn)嚴(yán)格分離，強(qiáng)調(diào)一人公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制和審計(jì)義務(wù)，意在限制一人有限責(zé)任公司股東采用將公司財(cái)產(chǎn)與個人財(cái)產(chǎn)混同等手段逃避債務(wù)，從而損害公司債權(quán)人的利益。

關(guān)于舉證責(zé)任分配，如果是證明一般有限公司的股東財(cái)產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)混同情形，舉證責(zé)任采取“誰主張誰舉證”的分配原則；但對于一人有限責(zé)任公司則實(shí)行舉證責(zé)任倒置，股東如果不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，就應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

溫馨提示：

1、盡量不要注冊一人有限責(zé)任公司

已設(shè)立一人有限責(zé)任公司的，趕快加上一名小股東吧，可以加上自己信任的親人朋友，做好工商變更登記。

更好是找專業(yè)律師幫您根據(jù)公司的實(shí)際情況重新好好設(shè)計(jì)一個最合理的股權(quán)架構(gòu)。

2、每年做好審計(jì)

一人有限責(zé)任公司需要強(qiáng)制每年一度的審計(jì)。

根據(jù)公司法第62條規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?！?br/>

公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計(jì)法》以及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋》等規(guī)范要求建立財(cái)務(wù)管理制度，編制符合要求的財(cái)務(wù)報(bào)表，保存原始記賬憑證、銀行明細(xì)和轉(zhuǎn)賬憑證、賬冊等資料，并且按照法律規(guī)定進(jìn)行年審，審計(jì)報(bào)告保持真實(shí)性和連續(xù)性。

二、可以不發(fā)工資不繳納社保嗎

根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定，勞動者和用人單位均無權(quán)對社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更，任何違背社保法律規(guī)定的協(xié)商都是沒有法律效力的。

而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發(fā)工資的，除非這個法人代表與公司不存在勞動關(guān)系，具體要根據(jù)實(shí)際情況及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實(shí)確定。

1、實(shí)務(wù)中，公司不發(fā)工資，不交社保的情況是客觀存在的，我們來說下如果公司不給法人發(fā)工資，繳納社保，是否不合規(guī)或者違法？

（1）如果法人不在公司工作，即不存在勞動關(guān)系的

按照法律規(guī)定是沒有強(qiáng)制性要發(fā)工資的規(guī)定，可以不發(fā)放工資。為特定事項(xiàng)而授權(quán)產(chǎn)生的法人代表，經(jīng)本人同意，也可以不發(fā)工資;

（2）公司與法人不存在勞動關(guān)系的，或者法人為退休人員的，可以不繳納社保;

關(guān)于社保，各地政策不同，大部分地區(qū)沒有要求要對一定數(shù)量的員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個人要繳納社保，詳情可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門確認(rèn)。

綜上，法人在特定條件下是可以不發(fā)工資不繳納社保的。注意，是特定條件下。

2、實(shí)務(wù)中，還有一種情況，魚和熊掌都想兼得，兩頭落好處的：

公司的法人要交社?？梢圆话l(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個人部分的社保怎么做？

如果法人在公司任職，為什么不發(fā)工資呢 ？合理的工資薪金增加費(fèi)用減少利潤，合情合理合法，如果確實(shí)不發(fā)工資，個人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保部門可以先入費(fèi)用，匯算清繳時再調(diào)整，也可以先掛在其他應(yīng)收款科目。

社保入稅后，社保征收從人社局改到稅務(wù)局，只是征收主體更換了，社保制度并沒有變，依舊是采取“社保（醫(yī)保）核定、稅務(wù)征收”方式，同時繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算規(guī)則也未作改變，同時還明確不對企業(yè)歷史欠費(fèi)開展集中清繳行動！

不管是法人還是普通員工，對于存在雇傭關(guān)系的勞動者，在稅務(wù)征收的情況下，大數(shù)據(jù)會更全面，所以企業(yè)還是要及時跟進(jìn)政策，遵紀(jì)守法，為員工繳納應(yīng)有的社保，如果你是守法經(jīng)營者大可不必?fù)?dān)憂。

3、社保繳費(fèi)基數(shù)

1）職工上年平均工資<當(dāng)?shù)厣夏晟缙焦べY60%，按社平工資60%為基數(shù)；

2）職工上年平均工資>當(dāng)?shù)厣夏晟缙焦べY300%，按社平資300%為基數(shù)；

3）職工上年平均工資在社平工資的60%-300%之間，按職工上年平均數(shù)為基數(shù)。

各地有差異的，具體請咨詢當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門。

三、可以零申報(bào)個稅嗎

這里就只單單分析零申報(bào)個稅的問題，零申報(bào)個稅包含2種情況：

（1）工資支出為0

如果企業(yè)屬于初創(chuàng)公司，沒有雇人（包括法人），自然也沒有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報(bào)個稅就可以了！

如果企業(yè)由于季節(jié)性停工等原因?qū)е缕髽I(yè)確實(shí)無法發(fā)放工資，滿足企業(yè)實(shí)際情況可以進(jìn)行零申報(bào)。但如果長期零申報(bào)工資（連續(xù)12個月），將成為稅務(wù)征管稽查重點(diǎn)。比如：個人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個人消費(fèi)支出買單以規(guī)避個稅。

（2）個人所得稅應(yīng)納稅所得額長期為0

關(guān)于零申報(bào)個稅，還有一種情況，新個稅起征點(diǎn)上調(diào)到5000元后，很多企業(yè)財(cái)務(wù)以為工資不超過個稅起征點(diǎn)5000元，應(yīng)納稅所得額為0就可以零申報(bào)個稅。

注意，據(jù)實(shí)申報(bào)，發(fā)了3000，按照3000申報(bào)，發(fā)了5000，按照5000申報(bào)！長期零申報(bào)個稅且與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和社保申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，不符合實(shí)際情況的納稅行為會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，成為評估核查對象。

所以，如果企業(yè)想要長期經(jīng)營下去，更好的建議是正常繳納工資和社保，當(dāng)然，新個稅之下，提高了免征額，增加了專項(xiàng)附加扣除，企業(yè)法人個稅負(fù)擔(dān)也越來越輕，沒必要因?yàn)殚L期零申報(bào)而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

四、公司不做稅務(wù)申報(bào)或長期零申報(bào)的影響

正常而言，注冊公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營后，一般從第二個月開始，就要開始記賬報(bào)稅，納稅申報(bào)，不過由于現(xiàn)實(shí)中一般新公司沒有業(yè)務(wù)，所以新注冊公司前期是可以申請零申報(bào)的，并且對零報(bào)稅持續(xù)的時間作出強(qiáng)制要求，如果你注冊好公司，還沒準(zhǔn)備好投入運(yùn)營，沒有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，增值稅可以零申報(bào)，直到有收入再正常申報(bào)。

但是如果長時間不做稅務(wù)申報(bào)，會導(dǎo)致企業(yè)的納稅信用等級降底，限制企業(yè)后期正常業(yè)務(wù)，不許企業(yè)貸款，甚至罰款，拉入稅務(wù)黑名單等。

1、可能被納入重點(diǎn)監(jiān)控

該按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估，在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查。

2、對信用等級有影響

納稅人因非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計(jì)6個月零由報(bào)、負(fù)由報(bào)的，不能評為A級。

3、發(fā)票可能降版降量

對長期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的適用進(jìn)行核查。

4、核定收入

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。

5、可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照

公司成立后無正當(dāng)理由超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

如果企業(yè)注冊后，由于各種原因不打算經(jīng)營，可以考慮走注銷程序，要么按時正確申報(bào)，自己不懂的建議找財(cái)稅咨詢服務(wù)公司幫忙。