一:收集整理原始憑證:(拿到發(fā)票之后,先做好分類)①、銀行回單處理:收到貨款:借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款(供應(yīng)商)付貨款: 借:應(yīng)付賬款 貸: 銀行存款 ②、發(fā)票處理銷售收入發(fā)票(開(kāi)出) 借 :應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)貨成本發(fā)票(開(kāi)進(jìn)) 借 :庫(kù)存商品、原材料 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額) 貸:應(yīng)付賬款費(fèi)用支出發(fā)票(管理費(fèi)用):差旅費(fèi)vs業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi):火車票、飛機(jī)票、汽車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票(外地)、打車 票、加油票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、租車費(fèi)、公交車票等。 公司的員工出差的住宿費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)。 招待客戶的住宿費(fèi)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi):餐飲發(fā)票(本地)、住宿、打車、酒水、食品等,注意不能太多有標(biāo)準(zhǔn)。扣除標(biāo)準(zhǔn)按照發(fā)生額的60%與收入的5‰孰低扣除。
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