一、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項稅-進項稅

銷項稅=銷售額×稅率。這里的稅率是17%

構(gòu)成應(yīng)稅價值=成本×(1+成本利潤率)

構(gòu)成應(yīng)納稅價值=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

可抵扣人進項稅額=當月進項稅額合計×(當月免稅項目銷售額和非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當月銷售額和營業(yè)額合計)

2.進口貨

應(yīng)稅金額=組成應(yīng)稅價值×稅率

組成應(yīng)稅價值=關(guān)稅價值+關(guān)稅(+消費稅)

3.小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×收款率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

二.消費稅

1.一般條件:

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅率或征收率)

組成應(yīng)稅價值=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)

構(gòu)成應(yīng)納稅價值=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

組成應(yīng)稅價值=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

組成應(yīng)稅價值=(關(guān)稅價值+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)

2.從數(shù)量中征稅

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三.營業(yè)稅

應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

四.關(guān)稅

1.從價稅

應(yīng)稅金額=應(yīng)稅進口貨物金額×單位完稅價格×適用稅率

2.從數(shù)量中征稅

應(yīng)稅金額=應(yīng)稅進口貨物金額×關(guān)稅單位稅額

3.復(fù)合符號

應(yīng)稅金額=應(yīng)稅進口貨物金額×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物金額×單位完稅價格×適用稅率

動詞 （verb的縮寫）企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=總收入-可抵扣項目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

每月預(yù)付款=每月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12